在企业财务管理中,计提工资、社保及公积金是每月必做的基础工作。这些账务处理不仅关系到员工切身利益,也影响企业成本核算与财务报表准确性。如何规范编制会计分录?本文将系统梳理相关要点,助力财务人员精准把握核算关键。
计提工资、社保及公积金等怎么做会计分录?一文看懂
1、计提社保会计分录
计提社保(企业部分)
借:××费用(管理/销售等)-社保
贷:应付职工薪酬——社保
2、上交杜保
借:应付职工薪酬——社保(企业部分)
其他应付款/其他应收款-社保(个人部分)
贷:库存现金/银行存款
3、计提住房公积金的账务处理
单位负担部分(按工资总提取,各地方提取比例不一样)
借:管理费用——住房公积金
贷:应付职工薪酬——住房公积金
4、公积金上交时
借:应付职工薪酬——住房公积金
其他应付款/其他应收款-公积金(个人部分)
贷:银行存款或库存现金
5、计提工资
借:××费用(管理/销售等) -工资
贷:应付职工薪酬——工资
6、发放工资
借:应付职工薪酬——工资
贷:其他应付款/其他应收款-社保(个人部分)
其他应付款/其他应收款-公积金(个人部分)
应交税费-应交个人所得税
其他应收款-备用金(扣回员工预支)
其他应付款-工会经费
银行存款或库存现金
7、员工预支
借:其他应收款-备用金
贷:银行存款
8、缴纳个人所得税
借:应交税费-应交个人所得税
贷:银行存款
9、缴纳工会经费
借:管理费用-工会经费 (公司部分)
其他应付款-工会经费(个人部分)
贷:应付职工薪酬 -工会经费(公司部分)
借:应付职工薪酬 -工会经费(公司部分)
贷:银行存款 (个人加公司)
通过对计提工资、社保及公积金会计分录的解析,相信已为大家理清处理思路。实际工作中,各企业情况不同,还需结合具体业务灵活应用。若对相关账务处理仍有疑问,欢迎随时与小编交流探讨。
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