在企业财税工作中，企业所得税汇算清缴是重要环节，其会计分录的处理更是关键。企业所得税汇算清缴会计分录有哪些？这是不少财会人员关注的焦点。今天，小编就为大家整理相关知识，助力大家顺利完成汇算清缴工作。
企业所得税汇算清缴会计分录有哪些？
一、对暂时性差异的账务调整
(1)应纳税暂时性差异的账务调整(补确认“递延所得税负债”和冲减”应交企业所得税”)
借：应交税费——应交所得税
贷：递延所得税负债
(2)可抵扣暂时性差异的账务调整(补确认“递延所得税资产”和补计提“应交企业所得税”)
因此，对于可抵扣暂时性差异的账务调整需要分两种情况
第一种：以后年度可得到抵扣的差异部分
借：递延所得税资产
贷：应交税费——应交企业所得税
第二种：以后年度有可能得不到抵扣的差异部分
第一步：补提“应交企业所得税”
借：以前年度损益调整
贷：应交税费——应交企业所得税
第二步：追溯调整
借：盈余公积
利润分配——未分配利润
贷：以前年度损益调整
二、年终汇算清缴所得税的会计处理如下：
(1)按月或按季计算应预缴所得税额:
借：所得税费用
贷：应交税费——应交企业所得税
(2)缴纳季度所得税时:
借：应交税费——应交企业所得税
贷：银行存款
(3)次年5月30日前汇算清缴，全年应交所得税额减去已预缴税额，正数是应补税额：
借：以前年度损益调整
贷：应交税费——应交企业所得税
(4)缴纳年度汇算清应缴税款:
借：应交税费——应交企业所得税
贷：银行存款
(5)重新分配利润：
借：利润分配——未分配利润
贷：以前年度损益调整
(6)年度汇算清缴，如计算出全年应纳所得税额少于已预缴税额：
借：应交税费——应交企业所得税
贷：以前年度损益调整
(7)重新分配利润：
借：以前年度损益调整
贷：利润分配——未分配利润
(8)经税务机关审核批准退还多缴税款:
借：银行存款
贷：应交税费——应交企业所得税
(9)对多缴所得税额不办理退税，用以抵缴下年度预缴所得税：
借：所得税费用
贷：应交税费——应交企业所得税
企业所得税汇算清缴会计分录的处理，直接关系到企业税务合规与财务报表准确性。通过上述梳理，相信大家对 “企业所得税汇算清缴会计分录有哪些？” 已有清晰认知。若在实际操作中遇到复杂场景或政策疑问，欢迎登录会计资源网学习！
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