在企业财务管理工作中,工资的处理是会计人员每月必做的重要事项。企业会计人员如何处理计提工资和发放工资?这一问题看似基础,却对企业的财务核算和成本控制有着重要影响。下面,小编就结合实际案例,为大家详细讲解相关处理方法。
1、为何要一定计提,不计提可以吗
计提:指当期的费用先提存纳入当期,不能随意在支付的时候才计入支付期间的费用,这是按照权责发生制原则来进行的会计处理。
发放:上月已计入费用/成本类科目,不会对发放当月的企业利润产生影响,由企业直接从银行账号打款到员工个人账号里面。
2、月末计提的工资
工资表涉及人员的流动、考勤、提成、奖励、惩罚等等,特别是很多企业在月底之前无法准确计算出来人员工资表,这时候很多企业为了简化会计处理就没有进行计提,这显然是不符合规定的,即使我们不能准确计算工资的详细情况,那也需要按照预计已发生的费用进行预估,计入当期的费用。下个月在发放的时候可以再全部红冲预估计提的部分,再做一笔已计算出来的工资补计提,相关差额就是预估的误差。
3、案例:
2020年5月31日,A企业计算的工资总额如下:
实发:5000
代扣个税:500
代扣社保:1000
代扣公积金:1500
合计工资:5000 + 500 + 1000 + 1500 = 8000
公司承担社保:2000
公司承担公积金:1500
公司合计承担:3500
5月31日需要计提工资:
借:管理费用/销售费用/制造费用等-职工薪酬 8000
贷:应付职工薪酬-工资 8000
5月31日再计提社保、公积金费用:
借:管理费用/销售费用/制造费用等-员工社保 2000
管理费用/销售费用/制造费用等-员工公积金 1500
贷:应付职工薪酬-员工社保 2000
应付职工薪酬-员工公积金 1500
此时应付职工薪酬科目余额:8000+3500 = 11500
5月31日再计提工会经费、职工福利费、职工教育经费:
计算3项费用:
工会经费 11500*0.02 = 230
职工福利费 11500*0.14 = 1610
职工教育经费 11500*0.08 = 920
借:管理费用/销售费用/制造费用等-工会经费 230
贷:应付职工薪酬-工会经费 230
借:管理费用/销售费用/制造费用等-职工福利费1610
贷:应付职工薪酬-职工福利费 1610
借:管理费用/销售费用/制造费用等-职工教育经费 920
贷:应付职工薪酬-职工教育经费 920
6月10日发放员工工资:
借:应付职工薪酬-工资 8000
贷:银行存款 5000
其他应付/应收款-个人承担社保 1000
其他应付/应收款-个人承担公积金 1500
应交税费-个人所得税 500
6月15日缴纳个税并收到缴费凭证:
借:应交税费-个人所得税 500
贷:银行存款 500
6月20日缴纳社保并收到缴费凭证:
借:应付职工薪酬-员工社保 2000
他应付/应收款-个人承担社保 1000
贷:银行存款 3000
6月22日缴纳公积金并收到缴费凭证:
借:应付职工薪酬-员工公积金 1500
其他应付款-个人承担公积金 1500
贷:银行存款 3000
6月22日缴纳工会经费并收到缴费凭证:
借:应付职工薪酬-工会经费 230
贷:银行存款 230
企业会计人员如何处理计提工资和发放工资?通过上述内容,相信大家已经有了清晰的认识。工资处理关乎企业和员工的切身利益,会计人员务必严谨对待。如果在实际操作中遇到问题,欢迎关注会计资源网,获取更多专业解答与帮助!
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