企业税务处理容不得半点马虎，但难免会出现疏漏，比如上月员工个税忘记计提交税，本月才完成补交。这种情况让不少财务小伙伴犯了难：上月员工个税忘记计提交税，这个月补交了，要如何账务处理？别慌，小编结合会计实操规范，为大家梳理清晰的处理步骤。
一、计提工资时
1、计提工资
借：××费用（管理/销售等）
贷：应付职工薪酬——工资
2、计提社保（企业部分）
借：××费用（管理/销售等）
贷：应付职工薪酬——社保/公积金（企业部分）
二、发放工资时
1、发放工资
借：应付职工薪酬——工资
贷：其他应付款——社保/公积金个人部分
应交税费——应交个人所得税
库存现金／银行存款
2、上交杜保
借：应付职工薪酬——社保/公积金（企业部分）
其他应付款——社保/公积金个人部分
贷：库存现金/银行存款
3、上交个人所得税
借：应交税费——应交个人所得税
贷：银行存款/现金
总结来说，上月员工个税忘缴、本月补交的账务处理，核心是通过补提分录弥补上月疏漏，再以缴纳分录完成闭环。大家处理时要注意分录的时间追溯性，确保费用归属与会计期间一致。
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