在财会行业中，一般纳税人“应交税费–应交增值税”科目下的明细科目运用，是许多小伙伴都比较关心的问题。这些明细科目具体是如何设置和运用的呢？今天，小编就来给大家详细分享一下，感兴趣的小伙伴赶紧来看看吧！
应交税费–应交增值税下有哪些明细科目呢
应交税费–应交增值税下设及三科目分借贷两方。
1、借方科目如下：
（1）应交税费–应交增值税（进项税额）：是指纳税人购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或者不动产，支付或者负担的增值税额，一般纳税人通过勾选平台认证后可以抵扣“销项税额”。如购进货物取得专票时：
借：库存商品 10000
应交税费–应交值税税（进项税额） 1300
贷：应付账款 11300
注意：实际工作收到专票一般先入“待认证进税额”，其购进时分录如下：
借：库存商品 10000
应交税费–待认证进项税额 1300
贷：应付账款 11300
期末在勾选平台上勾选后再转入“进项税额”
借：应交税费–应交增值税（进项税额） 1300
贷：应交税费–待认证进项税额 1300
（2）应交税费–应交增值税（已交税金）：是指企业本期（月）应交而实际已交纳的增值税额，若发生多交增值税退回时应以红字记入。注意：实际工作不要把平时次月交缴纳上月未交的增值税记入本科目。即本科目适用如2022年4月的税4月缴纳（即当月），而非批次月纳税申报期内5月申报缴纳4月的税款。如外地预交当月税款
借：应交税费–应交增值税（已交税金）
贷：库存现金/银行存款
（3）应交费–应交增值税（减免税款）：核算企业直接减免的增值税，如公司每年交金税维护费280元，此票直接开普票就可以，不用勾选抵扣，价税合计可以全额抵增值税额
购买时：借：管理费用–金税维护费 280
贷：库存现金 280
注意：抵扣时在实际工作中我们一般按以下方法处理：
抵扣时：借：应交税费–应交增值税（减免税款）280
贷：管理费用–金税维护费 280
即：抵扣时冲销管理费用用红字（或手工账为负数），这样处理主要是便于期末结转损益。
（4）应交税费–应交增值税（转出未交增值税）：核算企业月终转出应缴未缴的增值税，结转时会计分录如下:
借：应交税费–应交增值税（转出未交增值税）
贷：应交税费–未交增值税
以上就是关于“应交税费–应交增值税”明细科目的具体运用方法。希望小编的分享能对大家有所帮助。如果大家还想了解更多会计实操内容，可以关注会计资源网，小编会持续更新相关知识点和实操技巧哦！
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