年终奖是否需要缴纳个税?如何计算个税?如何合理进行税务筹划

每到年末,年终奖都是大家热议的话题。发年终奖本是件开心事,但不少人对年终奖是否要缴纳个税、如何计算个税,以及怎样合理筹划税务感到困惑。别着急!小编这就为你详细解答这些问题,让你清楚明白年终奖的税务那些事儿!​

年终奖是否需要缴纳个税?如何计算个税?如何合理进行税务筹划

1、年终奖是否需要缴纳个税?

年终奖需要交税。而且雇员取得除全年一次性奖金以外的其它各种名目奖金,如半年奖、季度奖、加班奖、先进奖、考勤奖等,一律与当月工资、薪金收入合并,按税法规定缴纳个人所得税。

2、如何计算个税?

有两种方法:

第一种是如果当月所得高于(或等于)5000元,适用公式为:个人所得税应纳税额=员工当月取得全年一次性奖金×适用税率-速算扣除数。

第二种是如果在发放年终奖的当月,员工的工资薪金所得低于5000元,适用公式为:个人所得税应纳税额=应纳税所得额×适用税率-速算扣除数。例如,程先生今年12月工资所得为2000元,单位又发了10000元年终奖。

3、如何合理进行税务筹划?

一般来说,有两种避税方法:

第一种是年终奖分开发可少交税。因为年终奖在确定税率时,要先除以12个月。而在一个纳税年度内,对每一个纳税人,这种计税优惠办法只允许使用一次。作为发放年终奖的单位,完全可以通过化整为零进行合理避税。

第二种方法就是员工进行公益捐款。根据《个人所得税法》及《财政部国家税务总局民政部关于公益性捐赠税前扣除有关问题的通知》的规定:个人所得对教育事业和其他公益事业捐赠的部分,未超过纳税人申报应纳税所得额30%的部分,给予税前扣除。计算公式为:税款=应纳税所得×税率-速算扣除数,应纳税所得=工薪收入-法定扣除额-捐款(不超出捐款限额)。

关于年终奖是否缴纳个税、如何计算以及怎样合理筹划税务,小编已经介绍得很详细了。希望这些内容能帮大家解决年终奖税务方面的困惑。如果还想了解更多税务知识,欢迎到会计资源网学习!

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