在企业日常运营中，印花税是常见税种，涉及多种经济活动场景。不少会计人会疑惑，哪些情况需要缴纳印花税？印花税的账务处理是怎样的？下面小编就结合实务知识，从缴税情形和账务处理两方面详细讲解，帮大家清晰掌握印花税相关操作。
印花税是指对经济活动和经济交往中书立、领受具有法律效力的凭证的行为所征收的一种税。
一、哪些情况需要缴纳印花税？
1、购销合同
范围：包括供应、预购、采购、购销、结合及写作、调剂等合同
税率：按购销金额0.03%贴花
纳税人：立合同人
2、建筑安装工程承包合同
范围：包括建筑、安装工程承包合同
税率：按承包金额0.03%贴花
纳税人：立合同人
3、技术合同
范围：包括技术开发、转让、咨询、服务等合同
税率：按所载金额0.03%贴花
纳税人：立合同人
4、借款合同
范围：银行及其他金融组织和借款人
税率：按借款金额0.005%贴花
纳税人：立合同人
注：单据作为合同使用的，按合同贴花
5、财产租赁合同
范围：包括租赁房屋、船舶、飞机、机动车辆、机械、器具、设备等合同
税率：按租赁金额1%（千分之一）贴花。税额不足1元，按1元贴花
纳税人：立合同人
6、仓储保管合同
范围：包括仓储、保管合同
税率：按仓储保管费用0.1%贴花
纳税人：立合同人
注：仓单或栈单作为合同使用的，按合同贴花
7、财产保险合同
范围：包括财产、责任、保证、信用等保险合同
税率：按保险费收入0.1%贴花
纳税人：立合同人
注：单据作为合同使用的，按合同贴花
8、营业账簿
范围：生产、经营用账册
税率：记载资金的账簿，按实收资本和资本公积的合计金额0.05%贴花
纳税人：立账簿人
9、货物运输合同
范围：包括民用航空运输、铁路运输、海上运输、内河运输、公路运输和联运合同
税率：按运输费用0.05%贴花
纳税人：立合同人
注：单据作为合同使用的，按合同贴花
10、产权转移数据
范围：包括财产所以全和版权、商标专用权、专利权、专有技术使用权等
税率：按所载金额0.05%贴花
纳税人：立据人
11、加工承揽合同
范围：包括加工、定作、修缮、修理等合同
税率：按加工或承揽收入0.05%贴花
纳税人：立合同人
12、建设工程勘察设计合同
范围：包括勘察、设计合同
税率：按收取费用0.05%贴花
纳税人：立合同人
13、权利、许可证照
范围：包括政府部门发给的房屋产权证、工商营业执照、商标注册证
税率：按件贴花5元
纳税人：领受人
二、印花税的账务处理是怎样的？
【案例1】
甲企业本月因购入材料与运输方签订运输保管合同一份，需缴纳印花税100元，以银行存款支付，则进行账务处理如下：
计提本月印花税时
借：管理费用 100
贷：应交税费-应交印花税 100
缴纳印花税时
借：应交税费-应交印花税 100
贷：银行存款 100
计提当年度当期的印花税会计分录：
借：税金及附加
贷：应交税费-应交印花税
【案例2】
乙企业本年因销售产品签订了一份运输保管合同，缴纳印花税10元，以现金支付，则进行账务处理如下：
借：税金及附加 10
贷：应交税费-应交印花税 10
注：如企业没有“应交税费”的计提、冲销过程，可直接进行如下账务处理：
借：管理费用-印花税
贷：银行存款/库存现金
【案例3】
丙企业承揽加工业务，签订加工承揽合同，用银行存款缴纳印花税15元，财务人员在制作会计分录时发现企业没有设立“应交税费—应交印花税”科目，则可编制如下会计分录：
借：管理费用-印花税 15
贷：银行存款 15
最后温馨提示一下：不同的业务其涉及的印花税入账方法也有所不同，财务人在进行相关账务处理时，务必小心谨慎！
关于哪些情况需要缴纳印花税？印花税的账务处理是怎样的？以上已详细解答，希望能帮大家解决实务中的疑惑。若需要更多会计实操干货，请关注会计资源网，会计资源网会定期整理分享给大家，助力大家提升实操能力，轻松应对职场挑战！
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