各位从事财务工作或学习会计的小伙伴，是不是在处理企业税务时，经常被增值税、消费税以及进口货物的计算难住呀？大家肯定很想知道企业增值税、消费税、进口货物的计算方法分别是什么。别担心，小编这就整理了详细的计算方法，给大家一一讲解，帮大家搞定税务计算难题。
一、一般纳税人增值税的计算
1、基本计算方法
当期应纳税额=当期销项税额-当期进项税额
=当期销售额×适用税率-当期进项税额
销项税额=销售额×适用税率
2、含税销售额的换算
不含税销售额=含税销售额/(1+税率)
3、税法规定，对视同销售征税而无销售额的，按下列顺序确定其销售额：
1)按纳税人最近时期同类货物的平均销售价确定;
2)按其他纳税人最近时期同类货物的平均销售价格确定;
3)按组成计税价格确定。
①组成计税价格=成本×(1+成本利润率)
②征收增值税的货物，同时又征收消费税的，其组成计税价格公式为：
组成计税价格=成本×(1+成本利润率)+消费税税额
或组成计税价格=成本×(1+成本利润率)/(1-消费税税率)
4、进项税额的计算
准予从销项税额中抵扣的进项税额
1)从销售方取得的增值税专用发票上注明的增值税额。
2)从海关取得的海关进口增值税专用缴款书上注明的增值税额。
3)购进农产品：进项税额=买价×扣除率。
4)购进或者销售货物以及在生产经营过程中支付的运输费用：进项税额=运输费用金额×扣除率。
购买或销售免税货物(购进免税农产品除外)所发生的运输费用不得计算进项税额抵扣
二、小规模纳税人增值税的计算
1、应纳税额=销售额×征收率
1)销售额不包括按3%征收率收取的增值税额
2)不得抵扣进项税额
2、含税销售额的换算
销售额=含税销售额/(1+征收率)
三、进口货物应纳税额的计算
组成计税价格=关税完税价格+关税+消费税
应纳税额=组成计税价格×税率
四、消费税的计算公式
1、直接对外销售应纳消费税的计算
1)从价定率的计算
应纳税额=应税消费品的销售额×比例税率
2)从量定额计算
应纳税额=应税消费品的销售数量×定额税率
3)从价定率和从量定额复合计算
应纳税额=应税的销售数量×定额税率+应税的销售额×比例税率
2、自产自用应纳消费税的计算
1)纳税人自产自用的应税消费品，用于连续生产应税消费品的，不纳税。
2)用于其他方面的应税消费品，于移送使用时纳税。没有同类消费品销售价格的，按组成计税价格计算纳税：
①实行从价定率计算公式：
组成计税价格=(成本+利润)/(1-消费税税率)
应纳税额=组成计税价格×消费税税率
②实行复合计税计算公式：
应纳税额=组成计税价格×消费税税率+自产自用数量×定额税率
3、委托加工的应税消费品应纳税的计算
没有同类消费品销售价格的，按组成计税价格计算纳税
组成计税价格=(材料成本+加工费)/(1-消费税税率)
应纳税额=组成计税价格×适用税率
4、进口环节应纳消费税的计算
进口环节一般货物应纳消费税的计算
从价定率计算公式：
组成计税价格=(关税完税价格+关税)/(1-消费税比例税率)
应纳税额=组成计税价格×消费税比例税率
实行从量定额计征应纳税额的计算公式：
应纳税额=应税消费品的销售数量×消费税定额税率
从价定率和从量定额复合计税：
组成计税价格=(关税完税价格+关税+进口数量×消费税定额税率)/(1-消费税比例税率)
总之，企业增值税、消费税、进口货物的计算方法各有不同，大家在实际操作中要根据具体情况选择对应公式。如果对这些计算还不太熟悉，想深入学习，大家可以关注会计资源网，获取更多会计实操干货。
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