2024年初级会计考试备考正在进行中，为了助力大家高效备考学习初级会计双科，小编特为大家整理了2024年初级会计双科章节重点知识，今天为大家带来2024年《经济法基础》第四章考点6：增值税应纳税额的计算，以下是具体内容：
2024年《经济法基础》第四章考点6：增值税应纳税额的计算
1、一般计税方法应纳税额的计算
应纳税额=当期销项税额-当期进项税额-上期留抵的进项税额
当期销项税额=当期不含税销售额×税率
2、小规模纳税人简易计税方法应纳税额的计算
应纳税额=不含税销售额×征收率
不含税的销售额=含税销售额÷（1+征收率）
3、一般纳税人选择简易计税方法
一般纳税人发生下列应税行为可以选择适用简易计税方法计税，不允许抵扣进项税额。
（1）公共交通运输服务，包括轮客渡、公交客运、地铁、城市轻轨、出租车、长途客运、班车。
（2）经认定的动漫企业为开发动漫产品提供的动漫脚本编撰、形象设计、背景设计、动画设计、分镜、动画制作、摄制、描线、上色、画面合成、配音、配乐、音效合成、剪辑、字幕制作、压缩转码（面向网络动漫、手机动漫格式适配）服务，以及在境内转让动漫版权（包括动漫品牌、形象或者内容的授权及再授权）。
（3）电影放映服务、仓储服务、装卸搬运服务、收派服务和文化体育服务。
（4）以纳入“营改增”试点之日前取得的有形动产为标的物提供的经营租赁服务。
（5）在纳入“营改增”试点之日前签订的尚未执行完毕的有形动产租赁合同。
4、进口货物应纳税额的计算
应纳进口增值税税额=组成计税价格×税率
（1）进口不征消费税的货物
组成计税价格=关税完税价格+关税
（2）进口计征消费税的货物
组成计税价格=关税完税价格+关税+消费税
【注意】纳税人进口货物，无论是一般纳税人还是小规模纳税人，均应按照组成计税价格和规定的税率计算应纳税额，不允许抵扣发生在境外的任何税金。
5、应扣缴税额的计算
境外单位或者个人在境内发生应税销售行为，在境内未设有经营机构的，扣缴义务人按照下列公式计算应扣缴税额：
应扣缴税额＝购买方支付的价款÷（1＋税率）×税率
【单选题】甲企业进口一批货物，经海关审定的关税完税价格118 000元，关税5 800元，增值税税率13%，甲企业进口环节应缴纳增值税（ ）元。
A.18 720
B.16 094
C.19 890
D.936
【答案】B
【解析】甲企业进口环节应缴纳增值税=（118 000+5 800）×13%=16 094（元）。
【单选题】甲外贸公司为增值税一般纳税人，2019年9月进口一批高档手表，海关审定关税完税价格100万元，已缴纳关税10万元，消费税27.5万元，已知，增值税税率为13%。计算甲外贸公司当月该笔业务应缴纳增值税税额的下列算式中，正确的是（ ）。
A.（100＋10＋27.5）×13%＝17.875（万元）
B.（100＋27.5）×13%＝16.575（万元）
C.100×13%＝13（万元）
D.（100＋10）×13%＝14.3（万元）
【答案】A
【解析】进口应税消费品增值税应纳税额＝组成计税价格×税率＝（关税完税价格＋关税税额+消费税税额）×增值税税率。
以上就是关于2024年《经济法基础》第四章考点6：增值税应纳税额的计算的内容分享，可供大家阅读。如果大家备考学习过程中还有疑问，可以随时来会计资源网咨询专业老师。
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