初级会计考试备考正在进行中，为了助力大家高效备考学习初级会计双科，小编特为大家整理了2024年初级会计双科章节重点知识，今天为大家带来2024年《经济法基础》第六章财产和行为税法律制度考点2：房产税税收优惠及征收管理，以下是具体内容：
2024年《经济法基础》第六章考点2：房产税税收优惠及征收管理
1.房产税税收优惠
（1）国家机关、人民团体、军队自用的房产，免征房产税。对军队空余房产租赁收入暂免征收房产税。
（2）由国家财政部门拨付事业经费（全额或者差额）的单位（学校、医疗卫生单位、托儿所、幼儿园、敬老院以及文化、体育、艺术类单位）所有的、本身业务范围内使用的房产，免征房产税。
（3）宗教寺庙、公园、名胜古迹自用的房产，免征房产税。
【注意】宗教寺庙、公园、名胜古迹中附设的营业单位，如影剧院、饮食部、茶社、照相馆等所使用的房产及出租的房产，不属于免税范围，应照章征税。
（4）个人所有非营业用的房产（居民住房），免征房产税。
（5）纳税人因房屋大修导致连续停用半年以上的，在房屋大修期间免征房产税。
（6）在基建工地为基建工地服务的各种工棚、材料棚、休息室和办公室等临时性房屋，施工期间免征房产税。
（7）对高校学生公寓和老年服务机构自用的房产，免征房产税。
（8）对公共租赁住房免征房产税。
（9）国家机关、军队、人民团体、财政补助事业单位、居民委员会、村民委员会拥有的体育场馆，用于体育活动的房产，免征房产税。
（10）企业拥有并运营管理的大型体育场馆，其用于体育活动的房产，减半征收房产税。
（11）自2019年1月1日至2027年供暖期结束，对向居民供热收取采暖费的供热企业，为居民供热所使用的厂房免征房产税。
（12）自2021年10月1日起，对企事业单位、社会团体以及其他组织向个人、专业化规模化住房租赁企业出租住房的，减按4%的税率征收房产税。
2.房产税征收管理
（1）纳税义务发生时间
| 情形 | 纳税义务发生时间 |
| 将原有房产用于生产经营 | 生产经营之月起 |
| 自行新建房屋用于生产经营 | 建成之次月起 |
| 委托施工企业建设的房屋 | 办理验收手续之次月起 |
| 购置新建商品房 | 房屋交付使用之次月起 |
| 购置存量房 | 办理房屋权属转移、变更登记手续，房地产权属登记机关签发房屋权属证书之次月起 |
| 出租、出借房产 | 交付出租、出借本企业房产之次月起 |
| 房地产开发企业自用、出租、出借本企业建造的商品房 | 房屋使用或交付之次月起 |
（2）纳税地点
房产税应在房产所在地缴纳
（3）纳税期限
按年计算、分期缴纳
【单选题】甲公司为增值税一般纳税人，2022年拥有一套办公用房，原值为500万元，已计提折旧300万元，已知从价计征房产税税率为1.2%，当地规定的房产原值扣除比例为20%。计算甲公司该办公用房2022年度应缴纳房产税税额的下列算式中，正确的是（ ）。
A.（500-300）×1.2%=2.4（万元）
B.（500-300）×（1-20%）×1.2%=1.92（万元）
C.500×1.2%=6（万元）
D.500×（1-20%）×1.2%=4.8（万元）
【答案】D
【解析】甲公司该房产属于办公自用状态，需从价计征房产税。从价计征的房产税应纳税额＝应税房产原值×（1-扣除比例）×1.2%=500×（1-20%）×1.2%=4.8（万元）。
【单选题】甲公司为增值税一般纳税人，拥有一处原值500万元的仓库。2021年5月甲公司将仓库由自用转为出租，并于当月将仓库交付给承租方乙公司使用；至年底共收取当年不含增值税租金7万元。已知，房产税从价计征税率为1.2%，从租计征税率为12%，当地规定的房产税扣除比例为30%。计算甲公司该仓库2021年度应缴纳房产税税额的下列算式中，正确的是（ ）。
A.500×（1－30%）×1.2%÷12×4＋7×12%＝2.24（万元）
B.500×（1－30%）×1.2%＝4.2（万元）
C.7×12%＝0.84（万元）
D.500×（1－30%）×1.2%÷12×5＋7×12%＝2.59（万元）
【答案】D
【解析】（1）纳税人出租、出借房产，自交付出租、出借房产之“次月”起缴纳房产税；甲公司5月将该仓库由自用转为出租并交付使用，前5个月从价计征房产税，自6月起从租计征房产税（从价计征5个月，从租计征7个月）；（2）从价计征的房产税应纳税额＝应税房产原值×（1－扣除比例）×1.2%＝500×（1－30%）×1.2%÷12×5＝1.75（万元）；（3）从租计征的房产税应纳税额＝不含增值税的租金收入×12%＝7×12%＝0.84（万元）；（4）甲公司2021年度房产税应纳税额＝从价计征的房产税＋从租计征的房产税＝1.75＋0.84＝2.59（万元）。
【单选题】下列各项中，免征房产税的是（ ）。
A.廉租单位按政府规定价格向特定人群出租廉租住房
B.事业单位向专业化规模化住房租赁企业出租住房
C.企业向个人出租住房
D.居民住宅区内业主共有的经营性房产
【答案】A
【解析】选项B，对企事业单位、社会团体以及其他组织向个人、专业化规模化住房租赁企业出租住房的，减按4%的税率征收房产税；选项C，企业向个人出租住房，以租金收入为计税依据计算缴纳房产税；选项D，居民住宅区内业主共有的经营性房产，由实际经营（包括自营和出租）的代管人或使用人缴纳房产税。
【判断题】居住在M市的李某将位于Y市的一处自有住房对外出租，李某应向M市税务机关申报缴纳该处住房的房产税。（ ）
【答案】×
【解析】房产税应在房产所在地（Y市）缴纳。
以上就是关于2024年《经济法基础》第六章考点2：房产税税收优惠及征收管理的内容分享，可供大家阅读。如果大家备考学习过程中还有疑问，可以随时来会计资源网咨询专业老师。
本文【2024年《经济法基础》第六章考点2：房产税税收优惠及征收管理】来自互联网用户投稿，该文观点仅代表作者本人，不代表会计资源网立场。本站仅提供信息存储空间服务，不拥有所有权，不承担相关法律责任。如若内容造成侵权/违法违规/事实不符，请联系会计资源网进行投诉反馈，一经查实，立即删除！
